En México no existe un impuesto directo sobre sucesiones, pero heredar sí implica obligaciones fiscales y costos que conviene conocer. Esta guía explica el marco legal vigente, los impuestos que sí aplican y cómo prepararte ante una herencia.
En México no existe un impuesto sobre sucesiones como tal. Desde 1961, cuando se abrogó el impuesto federal sobre herencias, los ingresos recibidos por este concepto quedaron exentos del ISR, tal como lo establece el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Dicho de otro modo, recibir dinero, bienes o propiedades por herencia no genera por sí mismo una obligación de pago ante el SAT.
Sin embargo, heredar no es gratuito. Existen otros impuestos, gastos y trámites que pueden representar entre el 4% y el 7% del valor de un inmueble heredado, y que muchas personas desconocen hasta que ya están en medio del proceso. A lo largo de este artículo encontrarás la historia de este impuesto en México, las obligaciones fiscales que sí aplican hoy, la iniciativa legislativa de 2025 que busca gravar herencias de alto valor, una comparativa con otros países y un checklist práctico de pasos fiscales al heredar.
Historia del impuesto sobre sucesiones en México y por qué se eliminó
México contó con un impuesto federal sobre herencias durante buena parte del siglo XX. Su eliminación en 1961 respondió a varios factores que, en conjunto, hicieron inviable su continuidad. La recaudación que generaba era baja en relación con el costo administrativo de aplicarlo, y existía la percepción de que gravaba un patrimonio que ya había pagado impuestos durante la vida del contribuyente.
A eso se sumaron las dificultades prácticas para valuar bienes heterogéneos —desde tierras agrícolas hasta empresas familiares— y las presiones políticas de sectores con interés en proteger la transmisión del patrimonio. Desde entonces, herencias y legados quedaron fuera del alcance del ISR en la legislación mexicana.
El contexto importa: la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) ha señalado de forma reiterada que México tiene una de las cargas tributarias más bajas entre sus miembros. En 2021, la recaudación representó el 16.7% del PIB, frente al 34.1% del promedio de la OCDE. Este dato reabre, con cierta periodicidad, el debate sobre si la exención en herencias debería mantenerse o reformarse.
Impuestos y obligaciones fiscales que sí aplican al heredar en México
Aunque no existe un impuesto directo sobre sucesiones, heredar bienes en México genera costos y trámites fiscales que conviene tener en el radar. Estos varían según el tipo de bien, la entidad federativa y las acciones que realices con lo heredado.
ISAI: el impuesto por adquirir un inmueble heredado
El Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) es un tributo local que se paga cada vez que un inmueble cambia de propietario, incluso cuando la transmisión ocurre por herencia. Su tasa varía según el estado: en la mayoría de los casos oscila entre el 2% y el 4.5% del valor del inmueble.
Algunas entidades ofrecen beneficios para herencias. En la Ciudad de México, por ejemplo, quienes heredan de un familiar en línea directa pueden acceder a una reducción del 50% en el ISAI o incluso a tasa cero bajo condiciones específicas. En Jalisco, el cálculo se realiza sobre el valor catastral del inmueble. Antes de iniciar cualquier trámite, conviene verificar las disposiciones del estado donde se ubica el bien.
Declaración informativa ante el SAT
Recibir una herencia no obliga a pagar ISR, pero sí puede generar una obligación informativa. Cuando el valor de la herencia supera los $500,000 pesos, la persona heredera debe presentar una declaración informativa ante el SAT, aunque no se genere ningún impuesto a pagar.
Este trámite suele pasarse por alto, pero omitirlo puede derivar en requerimientos o multas por parte de la autoridad fiscal. La declaración se presenta en el ejercicio fiscal en que se recibe la herencia y debe incluir el detalle de los bienes recibidos y su valor.
ISR cuando vendes un bien heredado
La exención del ISR aplica al momento de recibir la herencia, no al momento de vender lo heredado. Si una persona decide vender un bien que heredó, el ISR aplica sobre la ganancia obtenida, es decir, la diferencia entre el precio de venta y el valor de adquisición registrado al momento del fallecimiento del autor de la sucesión.
Existe una exención relevante: si el bien es la casa habitación del heredero y se cumplen los requisitos establecidos en la LISR, la venta puede estar exenta hasta cierto límite. Además, los rendimientos que genere el dinero heredado cuando se invierte o deposita sí causan ISR de forma ordinaria, igual que cualquier otro ingreso por intereses.
Gastos notariales y trámites al recibir una herencia
Más allá de los impuestos, heredar un inmueble implica gastos notariales que pueden representar entre el 0.8% y el 3.5% del valor de la propiedad. Sumados al ISAI y otros derechos registrales, el costo total de heredar un inmueble suele ubicarse entre el 4% y el 7% de su valor. Para una propiedad de tres millones de pesos, eso equivale a entre $120,000 y $210,000 pesos en gastos.
El proceso requiere reunir una serie de documentos y seguir pasos ante distintas instancias. Los elementos que por lo general se solicitan son:
- Identificación oficial vigente (INE) de la persona heredera
- Acta de defunción del autor de la sucesión
- Testamento o resolución judicial de intestado
- Escrituras o títulos de propiedad del bien
- Avalúo actualizado del inmueble
- Comprobante de pago de predial al corriente
Con esos documentos, la notaría pública elabora la escritura de adjudicación, se liquidan los impuestos correspondientes y se inscribe la transmisión en el Registro Público de la Propiedad. Este último paso es indispensable: sin el registro, la persona heredera no puede acreditar la propiedad ante terceros ni realizar operaciones sobre el inmueble.
Conocer estos costos con anticipación permite planear mejor la aceptación de una herencia, sobre todo cuando los bienes son de alto valor pero la liquidez disponible es limitada.
La iniciativa de 2025 para gravar herencias y donaciones en México
El 4 de marzo de 2025 se presentó ante el Congreso de la Ciudad de México una iniciativa de reforma a la LISR que busca gravar herencias, legados y donaciones que superen los 15 millones de pesos. La propuesta plantea tasas progresivas de entre el 10% y el 30%, dependiendo del monto recibido, y modificaría los artículos 93, 130 y 132 de la ley, además de incorporar un nuevo artículo 132 bis.
No es la primera vez que surge una propuesta de este tipo. Iniciativas similares se presentaron en 2016 y en 2018 sin llegar a prosperar. La iniciativa de 2025 sigue el mismo camino institucional: el Congreso local la canalizaría a la Cámara de Diputados federal para su eventual discusión. A la fecha de publicación de este artículo, la legislación vigente mantiene la exención total y la propuesta no ha sido aprobada.
Entre los argumentos que respaldan la reforma se menciona la reducción de la desigualdad económica y el fortalecimiento de la recaudación tributaria, señalando que la concentración de riqueza intergeneracional puede profundizar las brechas sociales. Quienes se oponen señalan el riesgo de afectar el patrimonio de familias de clase media que podrían ver gravada la transmisión de su único bien inmueble, así como la dificultad de valuar activos no líquidos. El debate sigue abierto y su desenlace dependerá del proceso legislativo federal.
Impuesto sobre sucesiones en otros países: cómo se compara México
La ausencia de un impuesto sobre sucesiones en México contrasta con la práctica de muchos países de la OCDE. En Estados Unidos, el impuesto federal sobre herencias puede llegar al 40%, aunque aplica sobre montos que superen un umbral de exención elevado (alrededor de 13 millones de dólares por persona en 2024). En Japón, la tasa máxima alcanza el 55% sobre los montos más altos. En el Reino Unido, se aplica un 40% sobre el valor que exceda las 325,000 libras esterlinas. En España, el impuesto varía según la comunidad autónoma, con diferencias significativas entre regiones.
Estos sistemas comparten el objetivo de gravar la transferencia de riqueza acumulada, aunque difieren en los umbrales, las tasas y las exenciones familiares. México, con su exención total vigente, representa el extremo opuesto dentro del grupo de economías de la OCDE. El debate sobre si ese modelo debe cambiar —y en qué términos— no tiene una respuesta única, y los datos de otros países ofrecen distintos modelos posibles sin que ninguno sea universalmente recomendado.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto a herencias en México
¿Se paga ISR por recibir una herencia en México?
No. Las herencias y legados están exentos de ISR según el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Sin embargo, si el valor de la herencia supera los $500,000 pesos, existe la obligación de presentar una declaración informativa ante el SAT, aunque no se genere un impuesto a pagar.
¿Qué impuestos se pagan al heredar una casa en México?
El principal es el ISAI (Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles), cuya tasa varía entre el 2% y el 4.5% según el estado donde se ubique el inmueble. A eso se suman los gastos notariales y de escrituración. En total, el costo de heredar un inmueble puede representar entre el 4% y el 7% de su valor.
¿Qué pasa si vendo una propiedad que heredé?
Al vender un bien heredado, el ISR aplica sobre la ganancia obtenida, calculada como la diferencia entre el precio de venta y el valor de adquisición al momento del fallecimiento. Existe una exención si el bien es la casa habitación del vendedor y se cumplen los requisitos que establece la LISR.
¿Podrían aprobar un impuesto sobre herencias en México?
En marzo de 2025 se presentó una iniciativa para gravar herencias y donaciones superiores a 15 millones de pesos con tasas del 10% al 30%. A la fecha, no ha sido aprobada y la exención vigente se mantiene. Propuestas similares presentadas en 2016 y 2018 tampoco prosperaron.
Gestionar una herencia implica más trámites fiscales de los que muchas personas anticipan. Tener un registro claro de los movimientos e ingresos recibidos facilita cumplir con obligaciones como la declaración informativa ante el SAT. Herramientas como la app de Mercado Pago pueden ayudar a llevar ese seguimiento de forma ordenada, con visibilidad sobre transferencias y movimientos desde el celular, lo que resulta útil al momento de preparar cualquier trámite fiscal.
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